+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Какие документы должен иметь финансовый агент

Новые правила займа и кредита с 1 июня года С 1 июня вступили в силу изменения в положения, регулирующие правовые основы договора займа [1]. Изменения коснулись следующего: Если раньше договор займа считался заключенным с момента передачи предмета займа, то теперь такой договор носит консенсуальный характер, то есть признается заключенным с момента согласования сторонами существенных условий договора исключение — если займодавец — физическое лицо: Если займодавцем в договоре займа является гражданин, договор считается заключенным с момента передачи суммы займа или другого предмета договора займа заемщику или указанному им лицу п. Если займодавец в силу договора займа обязался предоставить заем, он вправе отказаться от исполнения договора полностью или частично при наличии обстоятельств, очевидно свидетельствующих о том, что предоставленный заем не будет возвращен в срок абз. Заемщик по договору займа, в силу которого займодавец обязался предоставить заем, вправе отказаться от получения займа полностью или частично, уведомив об этом займодавца до установленного договором срока передачи предмета займа, а если такой срок не установлен, в любое время до момента получения займа, если иное не предусмотрено законом, иными правовыми актами или договором займа, заемщиком по которому является лицо, осуществляющее предпринимательскую деятельность абз. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как открыть свою Титульную компанию

Финансовый агент в договоре поставки

Суть договора факторинга состоит в том, что кредитор, имея дебиторскую задолженность по договору поставки товаров работ, услуг уступает право требования задолженности к должнику своему финансовому агенту.

То есть, организация, осуществившая поставку товаров работ, услуг заключает с кредитной организацией договор, по которому последняя, фактически осуществляет финансирование под уступку денежного требования. Особенность данного договора состоит в том, что, несмотря на то, что он является двусторонним заключается между клиентом и финансовым агентом , но взаимоотношения, возникающие по такому договору, связывают три стороны, а именно:.

Согласно этому договору покупатель должен оплатить данную продукцию в срок до 20 января. При наступлении срока платежа 20 января финансовый агент предъявляет платежное требование должнику.

Это требование вытекает из предоставления клиентом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьему лицу должнику , а клиент уступает или обязуется уступить финансовому агенту это денежное требование. Денежное требование к должнику может быть уступлено клиентом финансовому агенту также в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом. Обязательства финансового агента по договору финансирования под уступку денежного требования могут включать ведение для клиента бухгалтерского учета, а также предоставление клиенту иных финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки.

В качестве финансового агента, в соответствии со статьей ГК РФ, договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение лицензию на осуществление деятельности такого вида.

При уступке будущего денежного требования, право требования считается перешедшим к финансовому агенту после того, как возникло само право на получение с должника денежных средств, которые являются предметом уступки требования, предусмотренной договором. Если уступка денежного требования обусловлена определенным событием, она вступает в силу после наступления этого события. В соответствии со статьей ГК РФ, если договором финансирования под уступку денежного требования не предусмотрено иное, клиент несет перед финансовым агентом ответственность за действительность денежного требования, являющегося предметом уступки.

Денежное требование, являющееся предметом уступки, признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования и в момент уступки этого требования ему не известны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять.

Клиент не отвечает за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником требования, являющегося предметом уступки, в случае предъявления его финансовым агентом к исполнению, если иное не предусмотрено договором между клиентом и финансовым агентом. Уступка финансовому агенту денежного требования является действительной, в соответствии со статьей ГК РФ, даже если между клиентом и его должником существует соглашение о ее запрете или ограничении.

Данное положение не освобождает клиента от обязательств или ответственности перед должником, в связи с уступкой требования в нарушение существующего между ними соглашения о ее запрете или ограничении.

Если договором финансирования под уступку денежного требования не предусмотрено иное, то последующая уступка денежного требования финансовым агентом, на основании статьи ГК РФ, не допускается. В случае, когда последующая уступка денежного требования допускается договором, к ней соответственно применяются положения главы 43 ГК РФ.

Должник обязан произвести платеж финансовому агенту на основании статьи ГК РФ, при условии, что он получил от клиента либо от финансового агента письменное уведомление об уступке денежного требования данному финансовому агенту.

В этом уведомлении должно быть определено денежное требование, подлежащее исполнению, а также указан финансовый агент, которому должен быть произведен платеж. По просьбе должника финансовый агент обязан в разумный срок представить должнику доказательство того, что уступка денежного требования финансовому агенту действительно имела место. Если финансовый агент не выполнит эту обязанность, должник вправе произвести по данному требованию платеж клиенту во исполнение своего обязательства перед последним.

Исполнение денежного требования должником финансовому агенту, в соответствии с правилами статьи ГК РФ, освобождает должника от соответствующего обязательства перед клиентом. В соответствии со статьей ГК РФ, если по условиям договора финансирования под уступку денежного требования финансирование клиента осуществляется путем покупки у него этого требования финансовым агентом, то последний финансовый агент приобретает право на все суммы, которые он получит от должника во исполнение требования.

При этом, клиент не несет ответственности перед финансовым агентом за то, что полученные им суммы оказались меньше цены, за которую агент приобрел требование. Если уступка денежного требования финансовому агенту осуществлена в целях обеспечения исполнения ему обязательства клиента и договором финансирования под уступку требования не предусмотрено иное, финансовый агент обязан представить отчет клиенту и передать ему сумму, превышающую сумму долга клиента, обеспеченную уступкой требования.

Если денежные средства, полученные финансовым агентом от должника, оказались меньше суммы долга обеспеченной уступкой требования клиента финансовому агенту, клиент остается ответственным перед финансовым агентом за остаток долга. Требования, которые должник мог бы предъявить клиенту в связи с нарушением последним соглашения о запрете об ограничении уступки требования, не имеют силы в отношении финансового агента.

В случае нарушения клиентом своих обязательств по договору, заключенному с должником, последний не вправе требовать от финансового агента возврат сумм, уже уплаченных ему по перешедшему к финансовому агенту требованию, если должник вправе получить такие суммы непосредственно с клиента статья ГК РФ.

Должник, имеющий право получить непосредственно с клиента суммы, уплаченные финансовому агенту в результате уступки требования, тем не менее, вправе требовать возвращения этих сумм финансовым агентом, если доказано, что последний финансовый агент не исполнил свое обязательство осуществить клиенту обещанный платеж, связанный с уступкой требования, либо произвел такой платеж, зная о нарушении клиентом того обязательства перед должником, к которому относится платеж, связанный с уступкой требования.

Договор цессии и договор факторинга достаточно схожи между собой, ведь оба вида договоров связаны с переходом прав требования к другому лицу, однако отождествлять цессию и факторинг нельзя, скорее можно сказать, что факторинг представляет собой специальный случай цессии.

Отметим, что основное отличие между цессией и факторингом это то, что при факторинге не происходит перемены лиц в обязательстве. Как уже отмечалось, договор факторинга является двусторонним и заключается между клиентом и финансовым агентом. И если в отношении клиента гражданское законодательство не выдвигает дополнительных требований, в данном случае, очевидно, что он должен обладать общей правоспособностью в соответствии с гражданским законодательством, то в отношении финансового агента ГК РФ устанавливает жесткое требование: финансовый агент должен иметь лицензию на осуществление факторинговых операций.

Коммерческие организации, осуществляющие функции финансового агента и не имеющие лицензии на данный вид деятельности, могут попасть в очень неприятную ситуацию. Поэтому не рекомендуется коммерческим организациям, до внесения соответствующих изменений в законодательство о лицензировании, заключать договора факторинга, в котором они будут выступать финансовыми агентами.

В соответствии со статьей ГК РФ предметом договора факторинга является денежное требование клиента к должнику.

Напомним, что при цессии предметом договора может быть любое право требования — передать деньги, поставить товар, выполнить определенные работы или оказать услуги. Кроме того, это денежное требование должно вытекать из предоставления клиентом должнику товаров, работ, услуг, это следует из пункта 1 статьи ГК РФ. Кроме того, гражданское законодательство предъявляет к предмету договора факторинга определенные условия а именно:. Данное положение вытекает из статьи ГК РФ, согласно которой требование признается действительным, если клиент обладает правом на передачу денежного требования и в момент уступки этого требования ему не известны обстоятельства, вследствие которых должник вправе его не исполнять.

Данная обязанность возникает у финансового агента в том случае, если договором факторинга указано, что данное уведомление должен произвести финансовый агент. ГК РФ не конкретизирует, какая из сторон договора должна совершить данные действия, поэтому стороны решают данный вопрос самостоятельно. Документами, которые могут служить доказательством, что уступка денежного требования финансовому агенту имела место, могут служить копия договора факторинга, акт приема-передачи права денежного требования и тому подобное.

В том случае, если финансовый агент не выполнит данную обязанность, должник вправе произвести по данному требованию платеж клиенту во исполнение своего обязательства перед ним. ГК РФ предусматривает, что финансовый агент может оказывать клиенту дополнительные услуги, но такая обязанность возникает у финансового агента только по соглашению сторон.

Возможность дальнейшей переуступки зависит от того, содержит ли договор факторинга такой пункт или нет. Если данное положение не вытекает из договора факторинга, то дальнейшая уступка будет признана недействительной. Такое положение закреплено в статье ГК РФ. Если договор разрешает финансовому агенту осуществлять дальнейшую уступку, то для нее будут применяться все положения главы 43 ГК РФ. Данное право основано на статье ГК РФ, причем, величина денежных средств, получаемых финансовым агентом, зависит от того, в результате какой разновидности финансирования под уступку денежного требования они получены.

Напомним, что согласно статье ГК РФ, финансирование клиента финансовым агентом может осуществляться либо на основании уступки денежного требования клиента к должнику, либо в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед финансовым агентом кредитный договор.

Данная обязанность вытекает из самой сути договора факторинга и на практике практически представляет передачу финансовому агенту документов, удостоверяющих право денежного требования, а именно договор с должником, акт приема-передачи по нему и другие документы. Кроме того, в обязанности клиента входит предоставление финансовому агенту сведений, имеющих значение для осуществления этого требования.

Договор факторинга является возмездным договором, так как имущественное представление одной стороны денежные средства финансового агента обуславливает встречное имущественное представление другой стороны право требования клиента и вознаграждение финансовому агенту.

Безвозмездную передачу клиентом денежного требования финансовому агенту следует рассматривать как дарение, что в отношениях между коммерческими организациями запрещено пункт 4 статья ГК РФ.

Вознаграждение финансового агента представляет собой плату за оказываемые им услуги по финансированию дебиторской задолженности и, если договором факторинга предусмотрено, что финансовый агент осуществляет для клиента дополнительные услуги, за оказание иных услуг.

Обычно размер вознаграждения за финансирование дебиторской задолженности составляет от одного до трех процентов от суммы задолженности и устанавливается в договоре. Так как договор факторинга является по своей сути специальным случаем договора уступки права требования нормы цессии носят более общий характер , то бухгалтерский и налоговый учет операций, осуществляемых в рамках договора факторинга осуществляются по правилам, установленным для договора уступки права требования.

Как уже отмечалось ранее, порядок признания убытка от реализации права требования зависит от того, когда осуществлена уступка: до наступления срока платежа, предусмотренного договором, по которому совершена уступка, или после этой даты. Поэтому, при определении налоговой базы по налогу на прибыль в приведенном нами примере следует руководствоваться порядком, установленным пунктом 2 статьи НК РФ. Согласно этому пункту, отрицательная разница между доходом от реализации права требования долга и стоимостью реализованного товара признается убытком по сделке уступки права требования.

Условиями договора факторинга может предусматриваться передача денежных средств финансовым агентом клиенту под уступку денежного требования путем:. Форма финансирования предопределяет различия в составе обязательств, возникающих у финансового агента, а также различия в отражении операций факторинга в бухгалтерском и налоговом учете. Мы уже говорили о том, что порядок определения налогооблагаемой базы при договорах финансирования под уступку денежного требования, регламентируется статьей НК РФ.

Таким образом, при заключении договора финансирования под уступку денежного требования базой для исчисления НДС у лица, уступающего право денежного требования то есть у клиента , является первоначальный объем реализации товаров независимо от величины получаемых по договору денежных средств. Если кредитор получил сумму, превышающую сумму уступленного требования, то с суммы превышения он должен начислить и уплатить НДС.

Это вытекает из статьи НК РФ, в которой указаны случаи, когда налоговая база по исчислению НДС увеличивается на определенные суммы.

В частности, согласно подпункту 2 пункта 1 статьи НК РФ таким превышением является сумма, полученная за реализованные товары работы, услуги в счет увеличения доходов либо иначе связанная с оплатой реализованных товаров работ, услуг.

Если договор факторинга составляется на уступку будущего денежного требования, то моментом реализации, согласно пункту 2 статьи ГК РФ, будет являться дата отгрузки товара выполнения работы, оказания услуги , то есть, дата, когда возникло само право на получение с должника денежных средств, являющихся предметом уступки требования, предусмотренной договором. В том случае, когда финансовый агент производит финансирование денежного требования, которое возникнет в будущем, поступившая сумма денежных средств, по мнению налоговых органов, подлежит у клиента первого кредитора обложению НДС, согласно подпункту 1 пункта 1 статьи НК РФ, как предоплата.

Таким образом, только после поступления денежных средств от должника финансовому агенту и после проведения в установленном законодательством порядке взаимозачета между клиентом и финансовым агентом эта сумма должна быть включена в налогооблагаемую базу у финансового агента в порядке, определенном в пункте 1 статьи НК РФ.

Итак, с точки зрения налогообложения, в правоотношениях, возникающих между юридическими лицами по договорам факторинга и по договорам уступки требования цессии , никакой разницы не существует. Покупатель, в соответствии с договором должен рассчитаться за товар в течение 10 дней после отгрузки. Сумма убытка 10 рублей , образовавшаяся по договору факторинга, может быть учтена в определенном размере в качестве уменьшения прибыли организации при исчислении налога на прибыль.

Объекта обложения НДС по указанным операциям уступки права требования или факторинга на этой стадии не возникает. Таким образом, по собственно факторингу налоговой базы по НДС не возникает, поскольку объектом налогообложения поставщика-кредитора является реализация товара покупателю. Если по первичной уступке права требования или по договору факторинга расчеты произведены с превышением сумм стоимости поставленного покупателю товара, то это превышение может являться дополнительной налоговой базой по НДС подпункт 2 пункт 1 статья НК РФ , но только в счет расчетов по оплате товаров, а не по договору факторинга.

Согласно главам 21 и 25 НК РФ договоры финансирования под уступку денежного требования относятся, вне всякого сомнения, к объектам налогообложения. В подпункте 16 пункта 2 статьи НК РФ предусмотрено, что к налогооблагаемым доходам банков относятся доходы от осуществления форфейтинговых и факторинговых операций.

Поэтому организация имеет право признать вышеуказанный расход обоснованным и сумму НДС по нему принять к вычету. Такой ход рассуждений, с точки зрения авторов, в отношении правомерности права на вычет входного НДС по факторинговой операции ошибочен.

Главным аргументом, не позволяющим принять к вычету НДС по этой платной услуге банка, является то, что эта услуга не соответствует подпункту 1 пункта 2 статьи НК РФ, так как она потреблена не для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения. Неопределенность ситуации в данном вопросе обусловлена также попытками обособить факторинговые операции и от договоров цессии несмотря на то, что налоговая суть и тех и других операций одинакова.

Заключая договор факторинга, торговые организации выступают в роли клиента, то есть они обязаны по данному договору оплатить услуги кредитной организации так называемые комиссионные.

Следовательно, они несут расходы. Расходы по оплате услуг финансового агента по осуществлению факторинговых операций могут быть учтены клиентом в составе прочих расходов, если они связаны с производством и реализацией товаров работ, услуг , или в составе внереализационных расходов, непосредственно не связанных с производством и реализацией, если эти услуги экономически оправданы в связи с осуществлением деятельности, направленной на получение дохода.

Под обоснованными расходами понимаются экономически оправданные затраты, оценка которых выражена в денежной форме. Под документально подтвержденными расходами понимаются затраты, подтвержденные документами, оформленными в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Так, расходы в виде фиксированного сбора за обработку одной поставки, торговая организация должна учитывать в составе прочих расходов, связанных с реализацией, в соответствии с подпунктом 25 пункта 1 статьи НК РФ как расходы на оплату услуг банка. В отношении комиссии за факторинговое обслуживание и комиссии за предоставление денежных средств клиенту фактором в рамках факторингового обслуживания за каждый день с момента выплаты финансирования до дня поступления соответствующих денежных средств на счета фактора Минфин сообщает следующее.

Процентами признаются, в соответствии с пунктом 3 статьи 43 НК РФ, доходы, полученные по денежным вкладам и долговым обязательствам. В соответствии со статьей НК РФ к внереализационным расходам организации относятся, расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида, с учетом особенностей, предусмотренных статьей НК РФ.

Расходом признается только сумма процентов, начисленных за фактическое время пользования заемными средствами, и доходности, установленной эмитентом ссудодателем. Особенности отнесения процентов по долговым обязательствам к расходам предусмотрены статьей НК РФ.

Таким образом, расходы в виде процентов, начисленных за предоставление банком в пользование организации средств на определенный срок и на условиях возвратности и определенной величины начисляемых процентов по рассмотренному договору, могут учитываться согласно подпункту 2 пункта 1 статьи НК РФ в составе внереализационных расходов организации для целей налогообложения по налогу на прибыль при условии соблюдения требований, установленных статьей НК РФ.

Срок оплаты товаров по условию договора наступает 1 декабря. Оставшаяся сумма за минусом комиссионного вознаграждения подлежит оплате после погашения долга покупателем, то есть 2 декабря. Таким образом, целью факторинга является получение денежных средств за уступленную дебиторскую задолженность.

Факторинг в примерах

ГК РФ ст. Методика учета операций факторинга зависит от вида факторинга: регрессный факторинг с регрессом. Обязательными признаками факторинговой операции являются: - с одной стороны со стороны клиента , - уступка денежного требования; - с другой со стороны финансового агента - финансирование клиента, то есть предварительная оплата платежных документов клиента, которая производится на возвратной основе. Со стороны финансового агента - это операция кредитования, обеспечением которого являются платежные документы, переданные клиентом финансовому агенту. Договор факторинга является правовой основой взаимоотношений его участников и определяет обязательства и ответственность сторон: финансового агента фактор-банка и клиента поставщика.

Данная обязанность возникает у финансового агента в том случае, если. не являющиеся кредитными организациями, должны иметь лицензию на Если же финансовый агент такие документы не предоставит, должник вправе.

Возникает денежное требование

Отправьте статью сегодня! Журнал выйдет 12 октября , печатный экземпляр отправим 16 октября. Автор : Максимова Мария Игоревна. Статья просмотрена: раз. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения бытовых вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь по ссылке ниже. Это быстро и бесплатно!

Какие документы должен иметь финансовый агент

Суть договора факторинга состоит в том, что кредитор, имея дебиторскую задолженность по договору поставки товаров работ, услуг уступает право требования задолженности к должнику своему финансовому агенту. То есть, организация, осуществившая поставку товаров работ, услуг заключает с кредитной организацией договор, по которому последняя, фактически осуществляет финансирование под уступку денежного требования. Особенность данного договора состоит в том, что, несмотря на то, что он является двусторонним заключается между клиентом и финансовым агентом , но взаимоотношения, возникающие по такому договору, связывают три стороны, а именно:. Согласно этому договору покупатель должен оплатить данную продукцию в срок до 20 января.

Как известно, ФЗ от Предлагаю рассмотреть и обсудить ключевые изменения.

Отзывы о продуктовых магазинах на гео-сервисах: нереализованный потенциал. Исследования и рейтинги , Retail , Общеотраслевое. Как быстро установить онлайн-кассу, если к вам идет проверка из налоговой. Retail , Автоматизация торговли: ПО, кассы, сканеры, весы , Законодательство в торговле. Ритейл 20 лет назад. Retail , Маркетинг и экономика торговли , Общеотраслевое.

ГК РФ ст. Методика учета операций факторинга зависит от вида факторинга: регрессный факторинг с регрессом. Обязательными признаками факторинговой операции являются: - с одной стороны со стороны клиента , - уступка денежного требования; - с другой со стороны финансового агента - финансирование клиента, то есть предварительная оплата платежных документов клиента, которая производится на возвратной основе. Со стороны финансового агента - это операция кредитования, обеспечением которого являются платежные документы, переданные клиентом финансовому агенту. Договор факторинга является правовой основой взаимоотношений его участников и определяет обязательства и ответственность сторон: финансового агента фактор-банка и клиента поставщика. В качестве финансового агента договоры финансирования под уступку денежного требования могут заключать банки и иные кредитные организации, а также другие коммерческие организации, имеющие разрешение лицензию на осуществление деятельности такого вида. Уступка требования может осуществляться : - по договору цессии ст. Если финансовым агентом является банк или небанковская кредитная организация, то они могут выполнять факторинговые операции в рамках общей лицензии; если агент - факторинговая компания, он должен иметь соответствующую лицензию, позволяющую привлекать и размещать денежные средства, инкассировать платежные и расчетные документы, векселя, то есть иметь разрешение на выполнение отдельных банковских операций.

Какие документы должен иметь финансовый агент | Законники. При исполнении клиентом этой обязанности финансовый агент не вправе.. в будущем.

Или ты просто гражданский служащий! Агентский договор: На практике возникают вопросы не только в связи с распределением прав и обязанностей сторон по договору, определением размера вознаграждения, но и такие, не связанные с предпринимательским характером отношений сторон вопросы как деловая цель выбора агентской модели взаимоотношений, особенности налогообложения и документальное подтверждение отношений. Именно в них мы и попробуем разобраться.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Myron C. Fagan - Les Illuminati et le CFR (1967)
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лаврентий

    Консультация ниочем.все сводится к тому,что квартиры в новострое вообще нельзя покупать.я конечно согласен с тем,что есть риск вложения средств в новострой.и здесь нужно было бы больше внимания уделить тщательному анализу документов.целевому назначению земли.вообщем тема не раскрыта.аферистов на рынке действительно очень много.но есть и проверенные застройщики к примеру будова,тот же кадор.где адекватные цены на квартиры по рынку.а 5000 тыс баксов это просто не реальная цена на квартиру.

  2. dicounrare

    Друг, попробуй поснимать в трц европейский

  3. Онуфрий

    Здравствуйте, Алексей. Очень хочется услышать Вашу рекомендацию по следующей ситуации. Купили машину с рук 09.08.18. Пока велись подготовительные работы для регистрации ТС(ремонт,техосмотр,страховка), заявление для постановки на учет на сайте ГосУслуги составили 16.08.18. но ближайшая запись была после окончания 10дневного срока 22.08.18. Время для регистрации ТС без предварительной записи (живая очередь проходит исключительно по субботам(в нашем случае 18.08.18). В живую очередь не поехали, т.к. записались на 22.08 и оплатили госпошлину, в дополнение инспектор при личной встрече успокоил, что проблем по просрокам регистрации не будет, кроме штрафа за управление незарегистрированным ТС. Приехали в назначенное время 22.08, в итоге были оштрафованы на 1500р. за нарушение правил государственной регистрации транспортных средств(просрок). Можно ли оспорить данный штраф?