+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Если была предоплата по курсу двумя платежами как выставть счет фактуру

В бухгалтерском и налоговом учете предоплата за товар, поступившая в валюте, рассчитывается по официальному курсу Банка России на дату поступления аванса. В Вашем случае будет два курса: на день поступления первой предоплаты и на день поступления второй предоплаты. Как оценить в налоговом учете выручку от реализации товаров работ, услуг, имущественных прав. Если выручка выражена в условных единицах, привязанных к иностранной валюте, пересчитайте ее в рубли по курсу, согласованному сторонами. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Cрок выставления счета-фактуры

Предоплаты за товар в у.е. – по какому курсу учитывать отгрузку?

Ситуация: Организация осуществляет закупку оборудования у российских поставщиков по договору, предусматривающему оплата в евро по курсу Банка России на дату оплаты. Иногда согласно условиям договора осуществляется предоплата, но чаще производится оплата по факту поставки оборудования. Счета — фактуры поставщики выставляют в евро. Приобретенное оборудование продается для монтажа другим организациям. В договоре с ними также предусмотрены расчеты по курсу Банка России на дату оплаты.

От организации покупатели требуют счет — фактуру в рублях. Как считать в бухгалтерском и налоговом учете курсовую разницу, возникающую по расчетам за приобретенное оборудование при оплате оборудования после принятия его к учету?

Какую сумму НДС принимать к вычету по авансам выданным и по принятому к учету оборудованию, так как курс евро меняется и сумма НДС тоже? Какую сумму НДС начислять при реализации оборудования при условии, что сумма, полученная на расчетный счет от покупателей меньше, чем сумма по курсу на дату отгрузки оборудования?

Можно ли выставлять отрицательный счет — фактуру покупателям? В этом случае в бухгалтерском и налоговом учете ни у продавца, ни у покупателя курсовых разниц не возникает.

Если на момент перехода права собственности на товар, стоимость которого выражена в у. Дополнительные счета-фактуры ни отрицательные, ни положительные при возникновении разниц продавцом не выставляются. При поступлении аванса по обязательствам, выраженным в у. Покупатель имеет право принять к вычету НДС по выданному авансу на основании счета-фактуры продавца, при этом сумма НДС будет определяться исходя из рублевой суммы перечисленного аванса. При последующем принятии товара на учет покупатель восстанавливает сумму НДС по авансу, ранее поставленную к вычету, в той же сумме в рублях, которая была принята к вычету.

НДС по принятому к учету товару принимается к вычету исходя из рублевой стоимости товара, определенной с учетом изложенного выше. Гражданским кодексом Российской Федерации установлено, что при заключении договора денежное обязательство между сторонами договора может быть выражено в иностранной валюте или в условных денежных единицах у.

В этом случае сумма, подлежащая уплате в рублях, определяется по официальному курсу соответствующей валюты или условных денежных единиц на день платежа, если иной курс или иная дата его определения не установлены законом или соглашением сторон. Порядок исчисления налоговой базы по НДС описан в статье НК РФ, в том числе пункт 4 указанной статьи посвящен порядку определения налоговой базы при реализации товаров работ, услуг , имущественных прав по договорам, обязательство об оплате которых предусмотрено в рублях в сумме, эквивалентной определенной сумме в иностранной валюте, или условных денежных единицах.

Однако о порядке исчисления налоговой базы при полной или частичной предоплате по договору в условных единицах в пункте 4 статьи НК РФ не говорится.

Может возникнуть впечатление, что в этом случае налоговая база вообще не определяется. Дополнительным основанием для такого вывода может служить сопоставление пунктов 4 и 3 статьи НК РФ, в последнем из которых прямо указано, что если договор заключен в иностранной валюте, налоговая база определяется дважды — на даты, установленные пунктом 1 статьи НК РФ.

Для понимания того, что это не так, необходимо рассматривать содержание пункта 4 статьи НК РФ не изолированно, а в совокупности с другими нормами главы 21 НК РФ о предоплате. Прежде всего с пунктом 1 статьи НК РФ, в котором содержится закрытый перечень случаев, когда предоплата не облагается НДС, и предоплаты по договорам в условных единицах в нем нет. Этого же мнения придерживается Минфин России, который указывает, что в отношении рассматриваемой предоплаты не установлено исключения в части общего требования определять налоговую базу на дату предоплаты Письмо Минфина РФ от В соответствии с абзацем 2 пункта 1 статьи НК РФ в случае получения предоплаты полной или частичной налогоплательщик-продавец обязан предъявить покупателю сумму налога, исчисленную в порядке, установленном пунктом 4 статьи НК РФ.

Налоговая же база при получении предоплаты определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом налога абзац 2 пункта 1 статьи НК РФ. Таким образом, налоговая база при получении предоплаты по обязательствам, выраженным в у. В свою очередь покупатель при перечислении предоплаты имеет право принять к вычету суммы НДС, предъявленные продавцом пункт 12 статьи НК РФ.

Как указано выше, эта сумма будет исчисляться исходя из суммы перечисленной предоплаты в рублях. Сумма НДС с перечисленной предоплаты, принятая к вычету, подлежит восстановлению в том налоговом периоде, когда у покупателя возникает право принять к вычету сумму НДС по оприходованным товарам. При этом восстановлению подлежат суммы НДС в размере, ранее принятом к вычету в отношении предоплаты подпункт 3 пункта 3 статьи НК РФ.

Таким образом, покупатель имеет право принять к вычету сумму НДС с перечисленного аванса в размере, определяемом исходя из реально перечисленной рублевой суммы предоплаты, и при использовании этого права обязан восстановить принятую ранее сумму НДС в том же размере при оприходовании товара.

При частичной предоплате норму пункта 4 статьи НК РФ следует применять в отношении части стоимости товаров работ, услуг , выраженной в иностранной валюте или в условных денежных единицах, не оплаченной покупателем на дату отгрузки товаров работ, услуг. Ранее поступившая частичная оплата в рублях не пересчитывается Письмо Минфина РФ от Таким образом, норма об определении налоговой базы по договорам в условных единицах по курсу этой единицы, установленному Банком России на дату отгрузки, действует не всегда, а только в части отгрузок, по которым не было предоплаты.

При полной предоплате данная норма не применяется вообще, при неполной — не действует частично, пропорционально оплаченной части. Согласно пункту 7 статьи НК РФ в случае, если по условиям сделки обязательство выражено в иностранной валюте, то суммы, указываемые в счете-фактуре, могут быть указаны в иностранной валюте.

Следовательно, для целей применения главы 21 НК РФ необходимо, как того требует пункт 1 статьи 11 НК РФ, обратиться к нормам гражданского законодательства или бухгалтерского учета, исходя из которых делаем вывод, что это то обязательство, по которому валютой платежа могут быть как иностранная валюта, так и рубли Информационное письмо Президиума ВАС РФ от Формулировка пункта 7 статьи НК РФ должна пониматься как позволяющая составлять счета-фактуры в иностранной валюте, в том числе по выраженным в иностранной валюте обязательствам, расчеты по которым осуществляются в рублях.

По поводу выставления дополнительных например, отрицательных счетов-фактур при изменении суммы НДС по обязательству, выраженному в у. В соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ моментом определения налоговой базы по НДС является наиболее ранняя из двух дат: день отгрузки или день оплаты частичной оплаты в счет предстоящих поставок. В соответствии с пунктом 3 статьи НК РФ продавец выставляет счет-фактуру при реализации товаров, а также при получении сумм предоплаты полной или частичной.

Также Налоговый кодекс предусматривает выставление корректировочного счета-фактуры при изменении стоимости отгруженных товаров абзац 3 пункта 3 статьи НК РФ.

Таким образом, при реализации товара, стоимость которого выражена в у. При последующей оплате не происходит изменение стоимости отгруженных товаров, а происходит их переоценка по курсу на день оплаты, поэтому корректировочный счет-фактура в этом случае не выставляется. Счёт 62 используется при любых видах расчётов с клиентами. При этом авансы должны стоять отдельно от других видов платежей. Правила выставления счета фактуры на аванс остаются стандартными всегда. У некоторых предпринимателей часто возникают ситуации, которые не попадают под общий порядок.

Рассмотрим особые случаи, связанные с оформлением хозяйственной операции. Это позволит понять, как быть со счетом фактурой на аванс в книге покупок. Можно ли выставлять документы в у. Гражданский кодекс разрешает оценивать денежное обязательство в иностранной валюте или в условных денежных единицах, об этом прямо говорит статья кодекса. Счета-фактуры на аванс всегда выставляются, если от покупателей для расчётов поступает аванс.

Отсчёт ведётся с момента, когда деньги поступили. Счета фактуры на аванс, когда выписываются, оформляются в количестве двух экземпляров. Первый передаётся лицу, которое отдавало деньги. Если выявлены ошибки или несоответствия, то покупатели должны обращаться к поставщикам с просьбой о внесении изменений.

ПБУ 3 пункт 7. Закон предписывает организовать выставление счет фактур максимум через пять дней после того, как наступит одно из следующих событий:. Данное требование предусматривается статьёй Налогового Законодательства.

Счёт-фактура на аванс в году составляются по тем же правилам. Главное — заполнить все реквизиты в самом счёте-фактуре. На них ссылаются пункты 5 и 5. Строка 5 в форме налогового документа заслуживает особого внимания. В этой строке пишут номер платёжного документа, который соответствует требованиям на законодательной основе. Выданный бланк должен содержать все важные сведения. Даже если перечислено несколько предоплат, оформляется один счёт-фактура.

Если полученный счет-фактура составлен в рублях, то необходимо обратиться к продавцу за внесением в счет-фактуру исправлений на дату оплаты.

Счет-фактуру, составленный отдельно на курсовую разницу, покупатель использовать не может. В книге продаж корректировка вычета отражается как аннулирование первоначального счета-фактуры — через дополнительный лист п. Покупатель вправе корректировать вычеты НДС в связи с курсовыми разницами как в сторону увеличения, так в сторону уменьшения:. По вопросу отрицательной разницы существуют различные точки зрения. Отрицательная разница сумму налога не уменьшает. НК РФ. При этом после совершения данного действия налогоплательщики не смогут воспользоваться своим правом на получение вычета.

За грубое нарушение правил, связанных с организацией учёта в этой сфере, начисляются серьёзные штрафы. Когда от покупателя получены деньги в счёт будущей отгрузки, продавец выполняет следующие действия в связи с предоплатой:. И оформляет проводку на эту часть.

Подготавливает счёт фактуру на аванс в стандартный пятидневный срок. Регистрирует документ в своём журнале. Переход права собственности после оплаты Между покупателем и продавцом может быть заключен договор, согласно которому:.

То есть, счёт выставляется максимум спустя пять дней после того, как произошло первое событие из описанных выше. Первоначально товар был отгружен. То есть, надо считать 5 дней с даты товарной накладной. И выставить счёт в соответствующие сроки. Условия договора по праву собственности не влияют на документальное оформление подобных сделок. Надо лишь помнить об операции, которая совершена первой.

Если нет данных для счетов фактур на аванс, поступают иначе. Как рассчитать сроки, если спустя пять дней после первой отгрузки были отправлены следующие партии? Счета разрешается выписывать по каждой из завершённых поставок. Главное — соблюдать пятидневный срок. Или допускается создавать единый счёт на всю поставку, но срок выписки не может быть нарушен и в таком случае. Получающий посылку должен учитывать это.

Любая счёт-фактура состоит из следующих реквизитов:. Это обязательно для тех, кто интересуется, как оформить документ. Страна, из которой товар прибыл первоначально.

Если была предоплата по курсу двумя платежами как выставть счет фактуру

Просмотр полной версии : Нужно выставить счет в евро. Последующие действия? Нужно выставить счет в евро. Создаю счет, в договоре с контрагентом в валюте расчетов указываю "ЕВРО", в счете автоматом проходит евро. По договору предоплата. Покупатель частично оплатил.

Как правило, курс условной единицы у. Но как быть, если покупатель и продавец закрепили.

По ккакому курсу отгружается товар без предоплаты

Пересчет стоимости, в том числе средств в расчетах, выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте. Между организациями заключен договор в у. Была произведена предоплата двумя частями первая - Отгрузка производилась Договором установлено, что оплата производится в рублях по официальному курсу у. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Давайте выясним, в каких случаях выписывается авансовый счет-фактура, рассмотрим порядок заполнения отдельных реквизитов документа. Наглядный образец поможет вам составить его быстро и без ошибок. Активировать пробный доступ к журналу "РНК" или подписаться со скидкой.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. В книге подробно рассматривается оформление счета-фактуры. В каждом случае приведены ситуации из сложившейся практики, отражена официальная позиция Минфина и ФНС России, арбитражных судов, мнения аудиторов. Вы узнаете как грамотно вести отчетность, как следует налогоплательщикам готовиться к налоговым проверкам и защищать свои права.

В случае расторжения договора и зачета сумм ранее перечисленной предварительной оплаты по этому договору в счет предстоящей оплаты товаров работ, услуг по другому договору суммы НДС, принятые к вычету покупателем по перечисленной предоплате, восстановлению не подлежат.

Ситуация: Организация осуществляет закупку оборудования у российских поставщиков по договору, предусматривающему оплата в евро по курсу Банка России на дату оплаты. Иногда согласно условиям договора осуществляется предоплата, но чаще производится оплата по факту поставки оборудования. Счета — фактуры поставщики выставляют в евро. Приобретенное оборудование продается для монтажа другим организациям. В договоре с ними также предусмотрены расчеты по курсу Банка России на дату оплаты.

Налог на прибыль октября По какому курсу нужно оприходовать товары в следующей ситуации: в договоре предусмотрено, что право собственности на товар переходит в момент получения его покупателем, цена товара определяется по курсу на дату перехода права собственности. Цена товара выражена в у. Оплата после поступления. Отгрузка товара перевозчику произошла 26 августа, поступление на склад покупателя - 02 сентября. Правильно ли оформлена накладная - в рублях по курсу на дату отгрузки? Поставщик отказывается переоформлять накладную, мотивируя это тем, что он не знает, когда товар может быть получен и какой будет курс. Дорогие читатели!

В книге подробно рассматривается оформление счета-фактуры. В каждом случае приведены.

Пересчет стоимости, в том числе средств в расчетах, выраженной в иностранной валюте, в рубли должен производиться на дату совершения операции в иностранной валюте. Между организациями заключен договор в у. Была произведена предоплата двумя частями первая -

Акт о приеме оборудования Выставление счета для произведения предоплаты не ведет к возникновению обязательств у контрагента. Все обязанности закреплены договором, при наличии в нем условия предварительной оплаты, нужен счет на аванс, образец которого разрабатывается предприятиями самостоятельно. После того, как деньги будут получены, организация выставляет авансовую форму счета-фактуры и оформляет сделку в учете бухгалтерскими проводками. Счет-фактура по авансовым суммам должен быть выписан в течение 5 дней после даты поступления поставщику средств ст. Срок отслеживается в календарном исчислении.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как выставить электронную счет фактуру 2019
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Милица

    Народ просто перестанет пользоваться картами.

  2. Виктория

    Видео очень понравилось. Подписался на ваш канал. Возник вопрос: вот подняли зарплаты чиновникам это же повлияет на взятки так же как ужесточение наказания. То есть взятки станут просто дороже. Второе взятки дают недобросовестные бизнесмены. Так бизнес по определению недобросовестен. Ты занимаешься бизнесом для определенной цели. Цель эта получение прибыли. Взятка это конкурентное преимущество. Человек зарабатывающий в моем регионе сто тысяч даст взятку что бы его не трогали контролирующие органы. Зарабатывающий десять миллионов даст взятку что бы выиграть тендер. Зарабатывающий миллиард даст взятку что бы травить весь город и дальше. О какой совести бизнесмена можно говорить если цель его прибыль. Кот откажется от сметаны потому что совесть за мучает?

  3. Владимир

    Ментам только и ездить пяным

  4. Пантелеймон

    1. какая отвецтвенность за хранение оружия, в частности переделаного из стартовых пистолетов в боевые очень популярно )