+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Совмещение енвд и усн страховые взносы

НК РФ предусматривает для налогоплательщиков несколько налоговых режимов: основной ОСНО и спецрежимы, призванные снизить налоговое бремя на отдельных видах деятельности или для некоторых категорий бизнесменов. Чтобы применять любой из указанных режимов, компания или предприниматель должны соответствовать определенным критериям. Например, УСН нельзя применять в банковской деятельности, а глава ЕНВД, кроме того, действует не во всех субъектах страны — например, в Москве он отменен. Разные налоговые режимы можно совмещать. Предположим, предприятие, работающее на УСН, выпускает в своей пекарне хлеб и сладкие булочки, а продает их в фирменном магазине уже на режиме ЕНВД.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ИП на УСН и ЕНВД - Общая система налогообложения и ЕНВД - ЕНВД и УСН - Налоги ИП 2019 - Патент

УСН и ЕНВД: как правильно совместить

Специальные налоговые режимы помогают малому бизнесу экономить на налогах и упрощают учёт. Можно использовать два или даже три спецрежима одновременно. Расскажем об условиях, проблемах и преимуществах такого совмещения.

Специальные налоговые режимы — это особые варианты исчисления налогов ст. Из шести указанных в Налоговом кодексе режимов рассмотрим четыре:. Пятый спецрежим — соглашение о разделе продукции СРП. Шестой режим — налог на профессиональный доход, который в рамках эксперимента введён в Москве, Московской и Калужской областях и в Татарстане. Поэтому подробно рассматривать их мы не будем.

Все рассматриваемые спецрежимы предусматривают замену трёх обязательных платежей — налога на прибыль организаций или налога на доходы физлиц, НДС и налога на имущество — одним специальным налогом. УСН и ЕСХН — налоговая база определяется по фактическим результатам работы компании: доходам или разнице между доходами и расходами.

Налоговая ставка зависит от режима и в общем случае без учёта региональных льгот составляет:. Например, для услуг по пассажирским перевозкам физический показатель для ЕНВД — количество посадочных мест. Вменённый доход на место — рублей в месяц. Иногда дохода за отчётный период вообще может не быть, но если бизнесмен применяет одну из этих систем — налог нужно уплатить. Спецрежимы выгоднее, чем общая налоговая система ОСНО.

Но воспользоваться ими может не каждый. Основные ограничения для перехода на особые режимы налогообложения приведены в таблице. НК РФ разрешает совмещать несколько спецрежимов, то есть одновременно использовать два или три одному юридическому лицу или ИП. Для этого нужно, чтобы параметры бизнеса одновременно соответствовали условиям всех совмещаемых режимов.

НК РФ запрещает сочетать некоторые налоговые системы. Каждый спецрежим даёт возможность платить меньше налогов, чем на ОСНО. А их совмещение иногда позволяет добиться ещё большей экономии. Так бывает не всегда, и в каждой ситуации нужно производить расчёт, чтобы выяснить, какой из вариантов окажется выгоднее. Поэтому выгода от совмещения режимов зависит от того, какой доход больше — фактический или вменённый. Таким образом, переведя магазин на ЕНВД, организация сэкономит тысяч рублей в год — Кроме того, из суммы ЕНВД можно вычесть страховые взносы с зарплаты работников, занятых в торговле п.

Подробнее о распределении затрат и налоговых вычетов между режимами будет рассказано далее. Не нужно использовать совмещение спецрежимов во всех случаях, когда это возможно. Причём эта выгода должна быть не символической, а как минимум компенсировать затраты на усложнение учёта. Мы подготовили шаблон расчётов , который поможет определить, нужно ли начинать совмещать налоговые системы или лучше оставить всё как есть. Появление дополнительного налогового режима приведёт к увеличению числа отчётов.

В этом случае их количество увеличивается в разы. А по ЕНВД декларация сдаётся ежеквартально, поэтому на год добавится сразу четыре отчёта. Их нужно сдавать до 20 числа месяца, следующего после каждого отчётного квартала п. Несмотря на то, что обе системы относятся к спецрежимам, порядок расчёта налоговой базы у них принципиально отличается. Для этого нужно вести раздельный учёт доходов и расходов п. Кроме того, разделять доходы важно и для контроля за соблюдением лимита по выручке, дающего право применять УСН.

Проще всего разделить доходы и расходы напрямую. Нередко расходы нельзя прямо распределить между налоговыми режимами. Например, аренда офисного помещения относится ко всей деятельности налогоплательщика. Да и заработную плату ряда сотрудников например, бухгалтеров нельзя привязать к одному из направлений бизнеса. Тогда затраты нужно распределять между видами деятельности пропорционально выручке п.

Прежде чем распределять затраты на основе выручки, нужно рассчитать суммарную выручку по обоим режимам. А сделать это не всегда просто. Для ЕНВД налоговый период — квартал ст. В НК РФ конкретный порядок распределения выручки не установлен. Поэтому нужно руководствоваться разъяснениями Минфина.

Организация получила за первый квартал года результаты:. А вот управленческие затраты нужно распределить.

Расходы делятся таким же образом, если есть возможность. Если же прямо разнести затраты между режимами нельзя, то их распределяют пропорционально выручке. Учёт обязательных страховых взносов на спецрежимах имеет ряд важных особенностей.

Остановимся на них подробнее. В — годах значительная часть бизнесменов, использующих спецрежимы, в том числе УСН и ЕНВД, могла пользоваться льготными ставками по страховым взносам. Начиная с 1 января года почти все они переходят на стандартные ставки. Налоговые вычеты — это расходы, за счёт которых бизнесмен может уменьшить облагаемую базу или итоговую сумму налога к уплате.

Чтобы правильно применить вычеты по обоим налогам, нужно распределить сумму взносов между видами деятельности. Делать это нужно так, как показано в предыдущем разделе: если есть возможность — напрямую, а для сотрудников, относящихся к обоим направлениям работы, — пропорционально выручке. Эта позиция подтверждается разъяснениями Минфина РФ письмо от Два кафе приносят разный доход. А если кафе приносит меньше, то его лучше оставить на УСН.

С точки зрения закона сделать это можно не всегда. Возможность применения разных спецрежимов к одному виду деятельности, осуществляемому на разных территориях, не урегулирована НК РФ. В этом вопросе чиновники ссылаются на то, что ЕНВД вводится по решению органов власти города или муниципального района п. Поэтому, по их мнению, в пределах одного города или района нельзя использовать для одного вида деятельности разные налоговые режимы.

Территориальное разделение по спецрежимам чиновники допускают, только когда бизнес ведётся в разных муниципальных образованиях письмо Минфина РФ от То есть если два кафе или магазина находятся в одном городе или районе, для них можно использовать только один налоговый режим.

Как справедливо указывает автор в своей статье, специальные налоговые режимы помогают предпринимателям снижать налоговое бремя и упрощать учёт. Часто одновременное применение разных налоговых режимов приводит к дополнительной экономии на налогах, но совмещение этих режимов в рамках одного субъекта предпринимательской деятельности организации или ИП несколько усложняет учёт и влечёт за собой риски ошибок и споров с налоговыми органами по вопросам, не имеющим чёткого регулирования на уровне закона.

Необходимо отметить, что законодательно обусловленных причин для совмещения разных налоговых режимов в рамках одного субъекта предпринимательской деятельности нет. То есть закон не запрещает предпринимателям создавать под разные виды деятельности, в отношении которых предполагается применять разные налоговые режимы, отдельные юридические лица или ИП.

Однако, несмотря на отсутствие законодательной обусловленности и наличие рисков ошибок и споров с налоговыми органами, на практике довольно часто такое совмещение встречается при этом согласны с автором, что наиболее распространённый вид совмещения — это УСН и ЕНВД. Почему же так происходит? Как правило, совмещают режимы в одном субъекте в случае, если описанные выше риски оцениваются предпринимателями как менее значимые по сравнению с расходами на создание и обслуживание разных субъектов расходы на государственную регистрацию, открытие расчётных счетов, покупка и обслуживание кассовых аппаратов, расходы на ведение учета и тому подобное.

Ещё одной причиной является отсутствие возможности создания нескольких субъектов. Например, предприниматель принял для себя однозначное решение, что целесообразно для ведения своего бизнеса зарегистрироваться в качестве ИП, а не создавать организацию. В этом случае возникают для многих неприемлемые риски, связанные с тем, что формально этот бизнес уже не будет принадлежать предпринимателю. Не стоит также исключать вариант, при котором совмещение систем одним субъектом происходит не на основании рациональных умозаключений, а скорее такое решение принимается неявно, интуитивно.

Материал опубликован пользователем. Denis Morozov. Tural M. Показать еще. S4 Consulting. Новая запись. Уведомлений пока нет. Хакеры смогли обойти двухфакторную авторизацию с помощью уговоров. Подписаться на push-уведомления. В закладки. Что такое специальные налоговые режимы и кто может ими пользоваться. Какие условия устанавливает НК РФ для совмещения спецрежимов. Зачем совмещать налоговые режимы. Как учитывать обязательные страховые взносы и использовать их в качестве налоговых вычетов.

Можно ли применять разные спецрежимы для одного вида деятельности. Упрощённая система налогообложения УСН. Единый налог на вмененный доход ЕНВД. Патентная система налогообложения ПСН. Единый сельскохозяйственный налог ЕСХН. ЕНВД — налогооблагаемая база считается на основе физического показателя и вмененного дохода на единицу показателя. Физический показатель зависит от вида деятельности.

Совмещение спецрежимов: особенности сочетания УСН и ЕНВД

Индивидуальный предприниматель оказывает транспортные услуги. Все рабочие оформлены по договору подряда. По 3 варианту: совмещение спецрежимов , наемные сотрудники заняты на двух спецрежимах. В рамках упрощенной системы, в 1 кв.

Давайте разбираться: можно ли совмещать УСН и ЕНВД и на что уменьшают сумму налога на уплаченные страховые взносы на.

Страховые взносы ИП при совмещении налоговых режимов

ЕНВД и УСН одновременно в годах наверняка применяют многие налогоплательщики, ведь оба режима довольно просты для ведения учета, что является немаловажным фактором для субъектов малого бизнеса. Правда, совместное применение обеих систем налогообложения все же осложненно некоторыми особенностями. Прежде чем перейти непосредственно к рассматриваемым режимам, необходимо отметить, что НК РФ выделяет следующие виды систем налогообложения:. ЕСХН, ПСН и СРП применяются только определенными группами лиц: соответственно сельскохозяйственными производителями, ИП, которые смогли оформить свой патент, инвесторами, работающими по соглашению о разделе продукции. Если говорить об УСН, то данный режим представляет собой такую систему налогообложения, которая характеризуется следующими двумя основными особенностями. ЕНВД является схожим по некоторым моментам режимом с упрощенкой, например по причине того, что работа на нем также предполагает сокращение налоговых обязательств перед бюджетом. Но перейти на него можно, занимаясь ограниченными видами деятельности, перечень которых поименован в гл. Когда перед ИП или организацией стоит выбор режима налогообложения, в первую очередь необходимо понять, каковы плюсы и минусы каждой системы, а также важно определиться с особенностями применения того или иного режима исходя из условий работы конкретного лица. В то же время и УСН имеет ряд положительных моментов, которые также могут склонить налогоплательщика к выбору именно этого режима по причине того, что перед ним открываются следующие возможности:.

Распределение страховых взносов при совмещении УСН и ЕНВД?

Данная возможность закреплена на законодательном уровне в п. В нашей сегодняшней публикации мы предлагаем рассмотреть особенности такого совмещения двух режимов налогообложения. Площади торгового киоска и павильона позволяют применять ЕНВД, так как они не превышают квадратных метров, меньше ограничений, предусматривающих использование ЕНВД. Площадь магазина превышает допустимую величину квадратных метров, следовательно предприниматель может осуществлять торговлю в магазине только на УСН или ОСНО.

Ваша версия браузера не поддерживает современные технологии, поэтому некоторые страницы могут отображаться некорректно.

Совмещение ЕНВД и УСН для ИП

Остается только разобраться, как правильно их совмещать. Согласно п. Зачем вообще нужно совмещение спецрежимов? Соответственно, они делят показатели. Какие именно? Поэтому обязательно нужно делить страховые взносы.

Страховые взносы при совмещении ЕНВД и УСН

Специальные налоговые режимы помогают малому бизнесу экономить на налогах и упрощают учёт. Можно использовать два или даже три спецрежима одновременно. Расскажем об условиях, проблемах и преимуществах такого совмещения. Специальные налоговые режимы — это особые варианты исчисления налогов ст. Из шести указанных в Налоговом кодексе режимов рассмотрим четыре:.

Основные правила учета при совмещении УСН и ЕНВД. Также ИП может распределить уплаченные страховые взносы между.

Способ ведения раздельного учета расходов предприниматели разрабатывают самостоятельно и закрепляют в учетной политике для целей налогового учета. Если распределить расходы между системами налогообложения невозможно например, коммунальные расходы , то эти затраты распределяются пропорционально долям доходов в отношении каждого вида деятельности в общей сумме выручки п. Также при использовании двух режимов налогообложения раздельный учет должен вестись и по суммам уплаченных страховых взносов.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налоги ИП и Взносы. Сравнение НДС, УСН, ЕНВД, Патент.
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Остап

    Отстаивание ваших интересов в суде при ДТП

  2. Милана

    Знаю как решить но долго писать.

  3. titenca

    Дети прокурора сядут не скоро((.

  4. Марта

    Как мне сказал однажды мой мудрый друг